EQUITY CARVE OUT ALS DESINVESTITIONSINSTRUMENT ZUR STEIGERUNG DES UNTERNEHMENSWERTES
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- Pamela Hafner
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1 EQUITY CARVE OUT ALS DESINVESTITIONSINSTRUMENT ZUR STEIGERUNG DES UNTERNEHMENSWERTES Vorgelegt von Sonia Pereiro Méndez Betreuender Professor Prof. Dr. Rolf Daxhammer
2 IEWS-Schriftenreihe herausgegeben von Prof. Dr. Ottmar Schneck European School of Business - Reutlingen Band 21 Sonia Pereiro Méndez "Equity carve out" als Desinvestitionsinstrument zur Steigerung des Unternehmenswertes. Shaker Verlag Aachen 2003
3 Bibliografische Information der Deutschen Bibliothek Die Deutsche Bibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über abrufbar. Bei»Zugl.:«Uni ändern! Es wurde nicht angegeben, ob»diss«oder»habil«bei»zugl.:«!, ansonsten :. Copyright Shaker Verlag 2003 Alle Rechte, auch das des auszugsweisen Nachdruckes, der auszugsweisen oder vollständigen Wiedergabe, der Speicherung in Datenverarbeitungsanlagen und der Übersetzung, vorbehalten. Printed in Germany. ISBN ISSN Shaker Verlag GmbH Postfach Aachen Telefon: / Telefax: / Internet: info@shaker.de
4 I Inhaltsverzeichnis Verzeichnis der Abbildungen und Tabellen... III Abkürzungsverzeichnis...IV Kapitel I: Einleitung PROBLEMSTELLUNG UND ZIELSETZUNG GANG DER UNTERSUCHUNG...2 Kapitel II: Begriffliche Grundlagen BEGRIFFSDEFINITION Definition des Desinvestitionsbegriffs Definition von Equity Carve Outs BEGRIFFSABGRENZUNG Abgrenzung der für die Untersuchung relevanten Desinvestitionsinstrumente Abgrenzung von ECOs zu SEOs, Spin-Offs und Divestitures...8 Kapitel III: Analyse der zentralen Desinvestitionsinstrumente HISTORISCHE ENTWICKLUNG VON DESINVESTITIONSINSTRUMENTEN DIE UNTERSUCHUNG DER ZENTRALEN DESINVESTITIONSINSTRUMENTE Das Equity Carve Out Instrument Das Spin-Off Instrument Das Targeted Stock Instrument Abgrenzung von Equity Carve Outs zu Targeted Stocks und Spin-Offs ÖKONOMISCHE HINTERGRÜNDE UND MOTIVE FÜR DEN EINSATZ VON DESINVESTITIONSINSTRUMENTEN FAZIT...26 Kapitel IV: Detaillierte Analyse des Equity Carve Out Instruments HISTORISCHE ENTWICKLUNG VON EQUITY CARVE OUTS IN DEUTSCHLAND THEORETISCHE ANALYSE DES EQUITY CARVE OUT PHÄNOMENS Überlegungen aus der Sicht der Neoklassischen Theorie Grundlagen der Neoklassischen Finanzierungstheorie Aussagefähigkeit der neoklassischen Theorie zu ECOs Überlegungen aus neoinstitutionalistischer Sicht Grundlagen der Transaktionskostentheorie Aussagefähigkeit der Transaktionskostentheorie zu ECOs Grundlagen der Prinzipal-Agent Theorie Aussagefähigkeit der Prinzipal-Agent Theorie zu ECOs Fazit BEWEGGRÜNDE FÜR DEN EINSATZ VON EQUITY CARVE OUTS Aspekte der Unternehmenswertsteigerung Die Cash-Flow Steigerung Die Senkung der Kapitalkosten Konzentration auf die Kernkompetenzen und Reduktion des Holdingabschlags Aspekte der Finanzierung Finanzierung der Tochtergesellschaft Finanzierung der Muttergesellschaft Standing und Publizitätssteigerung Bewertung und Kontrolle Vermeidung von Unterinvestitionen Fazit VORAUSSETZUNGEN FÜR DEN EINSATZ VON ECOS...47
5 II 4.5 BEWERTUNG VON ECO TRANSAKTIONEN Vorteile von ECO Transaktionen Für die Muttergesellschaft Für die Tochtergesellschaft Für den Kapitalmarkt Nachteile von ECO Transaktionen Für die Muttergesellschaft Für die Tochtergesellschaft Für den Kapitalmarkt Zusammenfassung...57 Kapitel V: Empirische Untersuchung von ECO Transaktionen in Deutschland ZIELSETZUNGEN QUANTITATIVE UNTERSUCHUNG Untersuchung des Wertsteigerungseffekts bei der Muttergesellschaft Aufbau der Untersuchung Vorgehensweise bei der Berechnung der abnormalen Renditen Ergebnisse der Untersuchung Untersuchung der langfristigen Performance bei der Tochtergesellschaft Aufbau der Untersuchung Ablauf bei der Berechnung der abnormalen Renditen Ergebnisse der Untersuchung QUALITATIVE UNTERSUCHUNG Aufbau der Untersuchung Theoretische Grundlagen und Aufstellung von Thesen Vorgehensweise bei den zu testenden Hypothesen Vorstellung und Interpretation der Ergebnisse...76 Kapitel VI: Aufstellung von Thesen Kapitel VII: Zusammenfassende Bewertung und Ausblick ZUSAMMENFASSUNG AUSBLICK...81 Anhang... i Gesprächspartner... xxxiv Literaturverzeichnis... xxxv
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