1.5 Umsatzsteuervoranmeldung

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1 1.5 Umsatzsteuervoranmeldung In diesem Abschnitt werden die Arbeitschritte zum Erstellen des MwSt Abrechnungsschemas erläutert. Es wird gezeigt, wie die Werte für die monatliche Umsatzsteuervoranmeldung erzeugt werden können und welche Arbeitschritte notwendig sind, um die Steuerkonten abzugleichen Erstellung der MwSt - Abrechnung Die MwSt Abrechnung beruht auf den MwSt Posten. Die Kombinationen zwischen MwSt Geschäftsbuchungsgruppe und MwSt Produktbuchungsgruppe sind in diesem Abrechnungsschema zu definieren und am Ende mit den Steuerkonten zu vergleichen. Schritt Aktion Bemerkung 1 Finanzbuchhaltung / Periodische Aktivitäten / MwSt / MwSt Abrechnung 1-1 Den Cursor im Feld Name positionieren. Mit F6 in die MwSt Abrechnungsnamen verzweigen Mit F3 einen neuen Datensatz erzeugen, wenn ein neues Schema angelegt werden soll Spalte Name Hier kann z.b. USTVA eingeben Spalte Beschreibung In diese Spalte wird ein Erläuterungstext eingegeben, z.b. MwSt Abrechnung Meldung. 1-2 Den neuen Datensatz auswählen und mit OK das Fenster verlassen. H HINWEIS: Im Feld Name steht jetzt der ausgewählte MwSt Abrechnungsname. Erst mit Verlassen dieses Feldes werden die MwSt Abrechnungszeilen aktualisiert. 2 Als Beispiel wird in den MwSt Abrechnungszeilen der Datensatz Umsätze 16% betrachtet. 2-1 In die Spalte Rubrikennr. ist z.b. 51B einzugeben. In diese Spalte können maximal 10 Ziffern oder Buchstaben eingegeben werden, um eine Beziehung zum Formblatt der Umsatzsteuervoranmeldung herzustellen. So können z.b. unter der Rubrikennr. 51B die steuerpflichtigen Umsätze zum Steuersatz von 16% abgebildet Das B steht hierbei für die Bemessungsgrundlage, die dem Nettowert entspricht. Unter der Rubrikennr. 51S wird die Mehrwertsteuer erfaßt. 66

2 2-2 In die Spalte Beschreibung kann ein Erläuterungstext eingegeben werden, der sich an den Texten des Umsatzsteuervoranmeldungsformulars orientieren sollte. 2-3 Im beschriebenen Beispiel wird unter der Spalte Art mit F6 <MwSt Summe> ausgewählt und mit Enter bestätigt. 2-4 In der Spalte Kontosumme gelangt man mit F6 in die Sachkontenübersicht. Hier sind die Konten, die ausgewertet werden sollen, auszuwählen und mit OK zu 2-5 In der Spalte Buchungsart ist mit F6 <Verkauf> auszuwählen und mit Enter zu 2-6 In der Spalte MwSt Geschäftsbuchungsgruppe mit F6 in die MwSt Geschäftsbuchungsgruppen verzweigen, NATIONAL auswählen und mit OK z.b. Steuerpflichtige Umsätze 16% In dieser Spalte können folgende Optionen ausgewählt werden: <Kontosumme> - Die Auswertungen beziehen sich auf Sachkontensalden. <MwSt Summe> - Die Auswertungen beziehen sich auf MwStPosten. <Rubrikensumme> - Die Auswertungen beziehen sich auf einzeln angelegte Rubrikennummern. <Beschreibung> - Hierbei finden keine Auswertungen oder Berechnungen statt, diese Art dient Erläuterungen. Wurde in der Spalte Art <MwSt Summe>, <Rubrikensumme> oder <Beschreibung> ausgewählt, bleibt die Spalte leer. Eine Angabe ist nur bei Art <Kontosumme> zwingend erforderlich. Im Beispiel bleibt die Spalte leer. Die Auswahl <Verkauf> bewirkt, daß es sich bei der Kombination von MwSt Geschäftsbuchungsgruppen und MwSt Produktbuchungsgruppen um Umsatzsteuerposten handelt. Wird <Einkauf> ausgewählt, handelt es sich um Vorsteuerposten. Steuerpflichtige Umsätze von 16% entstehen im Inland, d.h. diese Umsätze treten nicht bei Debitoren aus der EU oder dem sonstigen Ausland auf. Deshalb ist hier NATIONAL auszuwählen. KINDERMANN TCV GmbH 67

3 2-7 In der Spalte MwSt Produktbuchungsgruppe mit F6 in die MwSt Produktbuchungsgruppen verzweigen, MwSt 16% auswählen und mit OK 2-8 In der Spalte Betragsart kann <Bemessungsgr.> (bildet den Nettowert ab) oder <Betrag> (bildet den Steuerbetrag ab) mit F6 ausgewählt 2-9 Die Spalte Rubrikensumme bleibt bei der Rubrikennr. 51B leer. Nur in der Kombination mit der MwSt Produktbuchungsgruppe MwSt 16% werden Umsätze mit 16% abgebildet. Hier ist <Bemessungsgr.> auszuwählen und mit Enter zu Unter der Rubrikennr. 51B soll der Nettowert der steuerpflichtigen Umsätze von 16% abgebildet Wird in der Spalte Art <Rubrikensumme> gewählt, ist in der Spalte Rubrikensumme eine entsprechende Eingabe der Summierung der Rubrikennummer notwendig. Es können die Filterfunktionen angewendet 2-10 In der Spalte Berechnen mit sind folgende Optionen möglich: <Vorzeichen> Die Berechnung am gewählten Beispiel findet mit dem gedruckten Vorzeichen statt. Umsatzerlöse werden auf der Habenseite abgebildet, d.h. sie haben ein negatives Vorzeichen, mit diesem erfolgt die interne Buchung. <Umgekehrtes Vorzeichen> Bei der Erwerbssteuerschuld aus EU- Einkäufen muß die Berechnung mit umgekehrten Vorzeichen vorgenommen werden (Kombination MwSt Geschäftsbuchungsgruppe: EU; MwSt Produktbuchungsgruppe: MwSt 16 oder MwSt7). Einkäufe werden auf der Soll-Seite abgebildet, d.h. sie haben ein positives Vorzeichen. Bei der Rubrikennr. 51B mit F6 <Vorzeichen> auswählen und mit Enter 2-11 In der Spalte Drucken einen Haken setzen. Bei der Umsatzsteuermeldung sind Erlöse und Einkäufe EU aufzusummieren, bei entgegengesetztem Vorzeichen erfolgt keine Summenbildung. Deshalb ist bei Einkäufen aus der EU das umgekehrte Vorzeichen zu wählen. Wird in dieser Spalte ein Haken gesetzt, wird die MwSt Abrechnungszeile in der MwSt Abrechnung mit ausgedruckt. Fehlt der Haken, erfolgt der Ausdruck nicht. 68

4 2-12 In der Spalte Drucken mit mit F6 <Vorzeichen> auswählen und mit Enter In dieser Spalte wird die Darstellung des Ausdrucks der berechneten Werte bestimmt. Dies hat keinen Einfluß auf die Berechnung. Die Einstellungen beziehen sich nur auf den Ausdruck Spalte Neue Seite Wenn der Haken gesetzt ist, wird nach dem Ausdruck dieser Zeile eine neue Seite begonnen. 3 Den Cursor in einer neuen Zeile positionieren. 3-1 Spalte Rubrikennr. Hier ist nun 51S einzugeben. 3-2 Spalte Beschreibung Als Beschreibung ist Umsatzsteuer 16% einzugeben. 3-3 Spalte Betragsart Hier muß <Betrag> ausgewählt 3-4 Alle anderen Spalten sind analog auszufüllen, wie unter Schritt 2-1 bis 2-13 beschrieben. 4 Den Cursor in einer neuen Zeile positionieren. 4-1 Die Definition der Rubrikensumme 51 bewirkt die Darstellung der Bemessungsgrundlage und des Betrages in einer Zeile und ist für weitere Aufsummierungen notwendig. 4-2 Spalte Art In der Spalte Art ist <Rubrikensumme> einzugeben. 4-3 Die Spalten Kontosumme, Buchungsart, MwSt Geschäftsbuchungsgruppe, MwSt Produktbuchungsgruppe und Betragsart bleiben leer. 4-4 Spalte Rubrikensumme Hier ist der Filter 51B 51S einzugeben (Angaben von 51B und 51S). 4-5 Die weiteren Spalten sind wie unter Schritt 2-10 bis 2-13 beschrieben auszufüllen. KINDERMANN TCV GmbH 69

5 5 In weiteren Zeilen sind alle Kombinationen zwischen der MwSt Geschäftsbuchungsgruppe und MwSt Produktbuchungsgruppe, die in der MwSt Buchungsmatrix Einrichtung definiert wurden, analog den Schritten 2-1 bis 4-5 abzubilden. 6 In der nachfolgenden Abbildung wird am Beispielmandanten CRONUS AG eine Mehrwertsteuerabrechnung analog zum Umsatzsteuervoranmeldungsformular gezeigt. 7 ESC Zurück zum Hauptmenü. 70