Steueroptimierung bei der Betriebsaufgabe und -übergabe

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1 Steueroptimierung bei der Betriebsaufgabe und -übergabe GVBF Wintertagung 19. Januar 2012 in Ins Markus Stauffer, Ing agr HTL, Treuhänder mit eidg. FA Stefan Christen, Ing agr HTL 3232 Ins 3232 INS 3250 LYSS 1 Teil: Vorsorge Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit Finanzielle Folgen/Auswirkungen Optimale (finanziell und steuerlich) Vorsorgeplanung Was, wie wann? Bedarf im Alter Mittelbedarf nach der Pensionierung Vorsorgekapital: Kapitalbezug oder Rente? Leibrenten Versicherungsschutz nach der Pensionierung Welche Versicherungsdeckungen brauche ich noch 3232 INS 3250 LYSS 2 1

2 Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit «Erfahrungswerte zeigen, dass nach der Pensionierung mindestens 70 bis 80 Prozent des bisherigen Einkommens benötigt werden, um den Lebensstandard zu halten. Je höher Ihr heutiges Einkommen ist, desto eher müssen Sie damit rechnen, dass die erste und die zweite Säule diesen Betrag nicht abdecken werden.» (Beobachter, ) 3232 INS 3250 LYSS 3 Einkünfte nach Pensionierung: Welche Mittel stehen mir zur Verfügung? Renten (AHV, BVG, Leibrenten..) Zinserträge (Kapital, Wohnraum, Heimwesen, etc) Lohneinkommen Kapitalverzehr 3232 INS 3250 LYSS 4 2

3 Optimale (finanziell und steuerlich) Vorsorgeplanung Grundschema, Aufbau der Landwirtschaftlichen Vorsorgelösung Grunddeckung Risiko (ev. mit Sparen) bereits in jungen Jahren im Rahmen der 2. Säule Bedarfsgerechte Ergänzung des Risikoschutzes mit Risikoversicherungen Ermöglicht später den Aufbau des Sparteiles inkl. Einkäufen auch bei angeschlagener Gesundheit 3232 INS 3250 LYSS 5 Wann ist Vorsorge in welcher Säule sinnvoll? Mit der Möglichkeit, fehlende Versicherungsjahre einzukaufen, sind die Einlagemöglichkeiten in der 2. Säule immer am grössten!!! Einkommen nur 2. Säule ab Alter Säule u. 3a ab Alter 40 nur 3a INS 3250 LYSS 6 3

4 Mittelbedarf nach der Pensionierung Wichtig ist es sich im Zuge der Pensionsplanung über die Einnahmen und Ausgaben vor und nach dem Ausstieg aus dem Erwerbsleben im Klaren zu sein. Welche Einnahmen und Ausgaben ändern sich? Welche Konsequenzen für das Budget? In welchem Umfang benötigen sie ihr Vermögen, um die Lücken zwischen den Ausgaben und den Leistungen aus Renten zu schliessen? 3232 INS 3250 LYSS 7 Swisslife Ratgeber: «Nach der Pensionierung» 3232 INS 3250 LYSS 8 4

5 Bezug der Vorsorgegelder Wie und wo wurde das Kapital gespart? Kapitalleistungen der gebundenen dritten Säule werden progressiv besteuert. Eine gestaffelte Auflösung, dank mehrerer Vorsorgebeziehungen, führt so zu einer Steuerersparnis. Bedarf? Amortisation Schulden Einlage Leibrente Kapitalanlage, Darlehen 3232 INS 3250 LYSS 9 Säule 2b: Bezug Kapital oder Rente? Eine Glaubensfrage Bei Alterskapital ab ½ Mio. überlegenswert Mit Nervenkitzel verbunden Sage mir wie alt du wirst, ich sage dir was besser ist! 5

6 Leibrenten Vorteile der Leibrenten: Die Leibrente garantiert Ihnen ein lebenslanges Einkommen, in Ergänzung zu den bestehenden Renten. Wahlweise können Leibrenten auch auf zwei Leben abgeschlossen werden. Diese Variante eignet sich für Partnerschaften, welche sich gemeinsam absichern möchten. Leibrenten können entweder durch periodische Prämienzahlungen oder mit einer Einmaleinlage finanziert werden. der Rückkaufswert einer laufenden Rente vielerorts nicht mehr als Vermögen deklariert werden und ist daher steuerbefreit. Zudem fallen die Renten in vielen Kantonen nur zu 40 Prozent unter die Einkommenssteuer 3232 INS 3250 LYSS 11 Versicherungsschutz nach der Pensionierung «AHV-Beiträge» Rentnerinnen und Rentner, die weiterhin berufstätig sind, bezahlen AHV- Beiträge. Vom Erwerbsein kommen dürfen Sie aber einen Freibetrag von 1400 Franken pro Monat und Arbeitgeber abziehen; für Selbständigerwerbende sind es Franken pro Jahr. «Krankenkasse» Überprüfen Sie Ihre Krankenversicherung. Anpassen der Jahesfranchise am Gesundheitszustand, sonst werden die Kosten, die Sie selber tragen müssen, höher als die Prämieneinsparung. «Privathaftpflicht» Mitversicherung in der Betriebshaftpflicht des Sohnes; keine Haftpflichtdeckung gegenüber Sohn INS 3250 LYSS 12 6

7 Fragen? 3232 INS 3250 LYSS 13 7