Kommunales Controlling
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- Albert Mann
- vor 8 Jahren
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1 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung Referent: Arndt Krischok
2 Was ist das kommunales Controlling? was bisher unter Controlling verstanden wird: Ein bisschen Hilfe? Sinnlose Planung und Rechnung? Kontrolle der Mitarbeiter? Totale Überwachung und Einschränkung der letzten Freiheiten? 2 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
3 Was ist das kommunales Controlling? Controlling anders definiert: Verwaltungssteuerungsunterstützung 3 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
4 Neue Verwaltungssteuerung basiert auf operationalisierten (Produkt-)Zielen Reformansatz Verstärkung der Zielorientierung öffentlichen Handelns Weg von einer Steuerung der Organisationseinheiten über Höhe der Finanzmittel Hin zu einer Steuerung nach Produkten mit klar vereinbarten Ziele und Kennzahlen 4 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
5 und ermöglicht die Integration von strategischer und operativer Führung Reformansatz Verstärkung der Zielorientierung öffentlichen Handelns Strategisches Controlling - Strategieerreichung - Szenarioanalysen - Strategieorientierte Budgetanalyse Hin zu einer Steuerung nach Produkten mit klar vereinbarten Zielen und Kennzahlen Operatives Controlling - Leistungscontrolling - Finanzcontrolling - Investitionscontrolling - Vertragscontrolling - Beteiligungscontrolling - etc. 5 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
6 Problematisch ist aber die typische Vorgehensweise in den Kommunen In der Regel werden Produktziele (Pfeile) ohne Strategieanbindung entwickelt: Ohne Zielsetzung Mit Zielsetzung 6 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
7 Intelligent ist die Ableitung von Produktzielen aus einer übergeordneten Strategie Strategiepyramide Erreichbarkeit Anzahl strategische Ebene Jahre 3-5 Jahre Leitbild strategische Entwicklungsziele Mittelfristige Entwicklungsziele/ Handlungsschwerpunkte beliebig, jedoch nur wenige aktiv operative Ebene 1 Jahr Produktziele (Kennzahlen) Produktziele (Kennzahlen) Produktziele (Kennzahlen) Maßnahmen Maßnahmen Maßnahmen max. 2 je Produkt beliebig, mindestens eine Maßnahme je Ziele 7 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
8 Die Einbindung der politischen Führung erfolgt auf der Ebene der mittelfristigen Ziele: Aktivsetzung Zusammenspiel der Strategieabstimmung und Haushaltsplanung 4 Abs. 7 Satz II der GemHV: Ziele und Kennzahlen sollen zur Grundlage der Gestaltung, der Planung, der Steuerung und der Erfolgskontrolle des jährlichen Haushaltes gemacht werden. x betriebsnotwendig Strategische Ebene 1b Produktziele Einbindung der polit. Ebene: Konzentration auf Mittelfristige Entwicklungsziele Produktzielvorschläge sind möglich Operative Ebene 1a Haushaltseckwerte jährlicher Haushaltskreislauf 1c Haushaltplanung 5. Haushaltsvollzug 4. Haushaltsvollzug 8 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
9 Darstellung der Gesamtsystematik an der Stadt Hannover Beispiel einer Gesamtsystematik Strategische Ebene Strategische Entwicklungsziele Mittelfristige Entwicklungsziele -1. Familienstadt Hannover 2. Wissenschaftsstandort Hannover 3. Touristenmagnet Hannover n. nachhaltige Stadt Hannover gute Vereinbarkeit von Familie und Beruf ausreichend attraktiver Wohnraum für Familien 1.3 leistungsstarke Bildungseinrichtungen 1.n hoher Erlebniswert in Region Hannover MEZ Produkt Produktziel Kennzahl Maßnahmen Operative Ebene Kindertagesstätten Erhöhung des Anteils betreuter Kinder in Kitas Schulen Erhöhung des ganztätigen Schulbesuches - Anzahl Kita- Kinder/Gesamtzahl Kinder in Hannover - Anzahl Schüler Ganztagsbesuch / Gesamtzahl Schüler Hannov. 1. Ausbau U3-Betreuung 5x Ausbau der Ganztagsschulen in 25 Schulen 9 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
10 Dynamische Wirtschaftlichkeitsberechnungen Investitionsrechnungen - Dynamische Verfahren gehen davon aus, dass am Anfang einer Investition i.d.r. die Ausgaben höher sind und die Einnahmen/Einsparungen später anfallen. Berücksichtigung von Geldwertveränderungen im Zeitverlauf. statisch dynamisch % Z 37 I N -18 S -77 E -100 N Risiko: 10% Risikokapitalwert t 10 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
11 Dynamische Wirtschaftlichkeitsberechnungen Beispielkalkulation von 2 WEA statisch/dynamisch, mit/ohne FK, mit/ohne Risiken präsentierte Kalkulation realistischste Kalkulation 11 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
12 Die kostenlose Software WiBe-Kalkulator Zum download unter: 12 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
13 Projektbeispiel aus der Universitäts- und Hansestadt Greifswald Erarbeitung eines Steuerungskonzeptes mit den Führungskräften Ausbaustufe I 13 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
14 Projektbeispiel aus der Universitäts- und Hansestadt Greifswald Erarbeitung eines Steuerungskonzeptes mit den Führungskräften Ausbaustufe II 14 Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
15 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Den Vortrag finden sie zum Download hier: Kontakt Empfehlungen in eigener Sache: - Christian Müller-Elmau: Hinweise zur Ausgestaltung einer kommunalen Kosten- und Leistungsrechnung, in Doppik- Leitfaden, Kommunal- und Schulverlag, Berlin Christian Müller-Elmau: Kommunale Hauhaushaltssteuerung mit Zielen und Kennzahlen Hinweise für die Ausgestaltung eines kommunalen, produktorientierten Zielsystems, in Doppik-Leitfaden, Kommunal- und Schulverlag, Berlin Christian Müller-Elmau, Stefan Müller, Rainer Isemann: Kommunales Kostenmanagement Instrumente und Beispiele, Band 4 Kommunale Verwaltungssteuerung, Erich-Schmidt-Verlag, Berlin Christian Müller, Stefan Müller, Rainer Isemann: Kommunale Kosten- und Leistungsrechnung - Grundlagen und Umsetzung, Band 3 Kommunale Verwaltungssteuerung, Erich-Schmidt-Verlag, Berlin Christian Müller: Wie viel Controlling brauchen Kommunen? Betrachtung der Nutzenstiftung ausgewählter Controllinginstrumente, erschienen im Handbuch Neues Verwaltungsmanagement, RAABE-Fachverlag, Stuttgart Kommunales Controlling Schubkraft für eine erfolgreiche Verwaltungsführung 22. Oktober 2014
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