Die Online-Lösung des Bundesanzeiger Verlages und der fwsb GmbH zur Erfüllung der steuerrechtlichen und handelsrechtlichen Vorgaben

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1 Die Online-Lösung des Bundesanzeiger Verlages und der fwsb GmbH zur Erfüllung der steuerrechtlichen und handelsrechtlichen Vorgaben

2 Agenda 1. Entstehung der E-Bilanz 2. Persönlicher Anwendungsbereich 3. Sachlicher Anwendungsbereich 4. Eigenständige Steuerbilanz oder Überleitungsrechnung 5. Übermittlungsinhalt und form 6. Sanktionen 7. Die Taxonomie 8. Taxonomiearten 9. Positionen und ihre Eigenschaften 10. Ziele durch die Einführung der E-Bilanz für die Finanzverwaltung 11. Risikomanagementsystem der Finanzverwaltung 12. Bundesanzeiger & E-Bilanz 2

3 Entstehung der E-Bilanz E-Government Projekts der Bundesregierung Ziel: elektronischer Informationsaustausch zwischen der Verwaltung und den Steuerpflichtigen Steuerbürokratieabbaugesetz vom b EStG wurde geschaffen 5b EStG erstmalig für das Wj 2013 (Übermittlung in 2014) 3

4 Persönlicher Anwendungsbereich Jeder unbeschränkt Stpfl. der seinen Gewinn durch Betriebsvermögenvergleich (Bilanz) gem. 4 Abs. 1, 5 oder 5a EStG ermittelt. alle Unternehmer sowie Land- und Forstwirte, die ein selbständiges Handelsgewerbe betreiben Unternehmen, die in Form einer OHG, KG firmieren Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) Nicht-Kaufleute Ausländische Unternehmen mit inländischer Betriebsstätten 4

5 Sachlicher Anwendungsbereich Elektronisch zu übermittelnden Bilanzen und die GuV gem. 5b Abs. 1 S. 1 EStG: Handelsbilanz sofern sie eine Einheitsbilanz ist Handelsbilanz + Überleitungsrechnung, wenn Abweichungen vorliegen oder Handelsbilanz + eigenständige Steuerbilanz 5

6 6 Eigenständige Steuerbilanz oder Überleitungsrechnung

7 Übermittlungsinhalt und -Form Inhalt und Aufbau der zu übermittelnden Daten werden durch die Taxonomie vorgegeben Übermittlungsform ist XBRL Übermittlung via ERiC (ELSTER_Rich_Client) 7

8 Sanktionen Nichtabgabe: Zwangsgeldandrohung mit angemessener Frist Zwangsgeld angemessen und max Verspätete Abgabe: voraussichtlich keine oder evtl. ein Verspätungszuschlag Fehlerhafte oder unvollständige Abgabe 8

9 Die Taxonomie Datenschema für Jahresabschlussdaten Unterteilt in zwei Module: Stammdatenmodul (GCD-Modul) Allgemeine Informationen zum Stpfl. und seinem Betrieb Jahresabschluss-Modul (GAAP-Modul) Daten zum steuerlichen Jahresabschluss 9

10 Taxonomiearten Kerntaxonomie Branchentaxonomien 10

11 Positionen und ihre Eigenschaften Mussfelder Der Mindestumfang der Taxonomie Zwingend mit Werten zu befüllen (NIL-Wert) Mussfelder, Kontennachweis erwünscht Summenmussfelder und rechnerisch notwendige Positionen Auffangpositionen Unzulässige Positionen 11

12 Ziele durch die Einführung der E-Bilanz für die Finanzverwaltung Bürokratieabbau Deutliche Verwaltungsvereinfachung Verringerung der Rückfragen und Ergänzungswünsche Kostenersparnis Reduktion des papierbasierten Verfahrens Erstellung einer Datenbank Risikomanagementsystem 12

13 13 Risikomanagementsystem der Finanzverwaltung

14 Bundesanzeiger & E-Bilanz Ausgangslage Spätestens für das Geschäftsjahr 2013 Übermittlung von Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnungen gem. 5b EStG in digitaler Form nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz (XBRL) an die Finanzbehörden Offenlegung beim Bundesanzeiger in XBRL möglich, jedoch grds. nicht kompatibel zur Steuer-Taxonomie Kundenanfragen zeigen Bedarf nach kostengünstigen integrierten Lösungen 14

15 Bundesanzeiger & E-Bilanz Der Leitgedanke Reduzierung des Erfüllungsaufwandes speziell bei kleinen und mittleren Unternehmen durch Aggregation von Prozessen bei der Jahresabschlusserstellung und Aufbereitung zur Offenlegung Zukauf des steuerlichen Know-Hows durch Kooperation mit Experten für Steuer 15

16 Bundesanzeiger & E-Bilanz Die Projektidee 2012 Jahresabschlüsse gewohnt einfach in das geforderte Format umwandeln und E-Bilanz an die Finanzverwaltung übermitteln Aufbereitung der E-Bilanz-Daten auch für die Offenlegung beim Betreiber des Bundesanzeigers maximaler Schutz gegen ungewollte Veröffentlichung 16

17 Bundesanzeiger & E-Bilanz Die Umsetzung in 2013 Kooperation des Bundesanzeiger Verlags mit der fwsb GmbH zur Vereinigung von Steuer- und Offenlegungs-Know-How Entwicklung einer integrierten Gesamtlösung zur Einreichung bei den Finanzbehörden und, bei Bedarf, zur Offenlegung beim Betreiber des Bundesanzeigers ebilanz-online ist seit dem 17. April 2013 live 17

18 Bundesanzeiger & E-Bilanz Vorteile von ebilanz-online für Unternehmen: Kostengünstig und transparent max. 25,00 zzgl. USt. je Übertragung an den ERIC Reduzierung des Verwaltungsaufwandes Zeitersparnis für KMU durch Wiederverwendbarkeit der XBRL-Daten Einfache Nutzung Intuitive Dateneingabe und Kontenzuordnung Nischenprodukt für KMU keine Konkurrenz zur DATEV 18

19 Bundesanzeiger & E-Bilanz Vorteile von ebilanz-online für Steuerberater Anlage beliebig vieler Mandanten ohne Zusatzkosten Benutzerverwaltung zum gleichzeitigen Zugriff mehrerer Mitarbeiter einer Kanzlei auf den Datenbestand Funktionen zur Unterstützung des Mappings der Summensaldenlisten der Mandanten auf die Taxonomie der Finanzverwaltung Nutzung vordefinierter Mappings des SKR 03/04 auf die Taxonomie der Finanzverwaltung Weiterverwendung der Daten der E-Bilanz für die Offenlegung beim Bundesanzeiger Automatische Ausübung der handelsrechtlichen Wahlrechte zur Reduzierung des Offenlegungsumfanges 19

20 Bundesanzeiger & E-Bilanz Live-Präsentation ebilanz-online 2.5 Mandantenverwaltung Stammdatenverwaltung (GCD) Mappingprozess 20