Die Umsetzungsmöglichkeiten der E-Bilanz in SAP. Michael Steuck Freudenberg IT

Transkript

1 Die Umsetzungsmöglichkeiten g der E-Bilanz in SAP Michael Steuck Freudenberg IT

2 Steuerbilanz aus dem SAP ERP System? Der Großteil der deutschen SAP Anwendungsunternehmen hat die Steuerbilanzwerte nicht im ERP System (Quelle DSAG) sondern arbeiten mit Überleitungen und Steuerprogrammen. Die Steuerabteilung hat nichts mit SAP tun. Die Steuerbilanz nicht im SAP System abzubilden ist vielfach organisatorischen Gründen geschuldet. Eine integrierte Steuerbilanz erfordert, dass das entsprechende Know-How bei den Anwendern verfügbar ist: Entweder kennt die Buchhaltung alle Sachverhalte mit Wertunterschieden und kann diese korrekt behandeln, oder die Steuerabteilung hat Systemzugang und bucht diese Sachverhalte selbst. Eine parallele Bewertung wird i.d.r. für HGB und IFRS genutzt. Nur wenige haben zusätzlich oder anstatt die Steuerbilanzwerte im System. Da die Unterschiede zwischen HGB und Steuerbilanz oft gering waren, gilt vielen Unternehmen die Einführung einer weiteren parallelen Bewertung als zu aufwendig.

3 Grundsätzliche Abbildungsmöglichkeiten Das SAP ERP System bietet unterschiedliche Abbildungsmöglichkeiten für die parallele Rechnungslegung: Parallele Konten Parallele Ledger (Bücher) Parallele Buchungskreise Diese Methoden bieten unterschiedliche Vor- und Nachteile. In der Praxis hat sich die Methode der parallelen Konten als am gebräuchlichsten erwiesen. Die Neugestaltung des Hauptbuches der SAP bietet eine verbesserte Unterstützung der Abbildung über parallele Ledger. In beiden Fällen bietet die SAP Anlagenbuchhaltung einen hohen Nutzen für die automatische Abbildung von parallelen Bewertungsbereichen.

4 Problem bei der SAP Steuerbilanz: Rückbuchungen in die Vergangenheit Sofern die Steuerbilanz auch nachträglich aufgrund Feststellungen einer steuerlichen Betriebsprüfung angepasst werden soll, ist die nachträgliche Öffnung von Buchungsperioden / Geschäftsjahren notwendig. Bei entsprechenden Nachbuchungen in die Vergangenheit muss sichergestellt sein, dass andere Rechenwerke (testierte und veröffentlichte IFRS-und HGB- Bilanzen) nicht versehentlich mit verändert werden. Die Anlagenbuchhaltung erlaubt nur jeweils zwei offene Geschäftsjahre. Somit wäre maximal eine Rückbuchung ins Vorjahr möglich - Workaround: Manuelle Buchung auf Hauptbuchkonten. Eine Rückbuchung aktualisiert automatisch den Saldovortrag ins Folgejahr, nicht jedoch die Saldovorträge in die weiteren Folgejahre. Diese müssen als manuelle Folgeaktivität eingeplant werden.

5 SAP-Lösungen für E-Bilanz Option 1 Option 2 Option 3 SAP BusinessObjects Disclosure Management SAP ERP Client für E-Bilanz Fremdsystem SAP ERP Andere Systeme SAP ERP SAP ERP

6 Neue Funktionalität im ERP für die E-Bilanz

7 Bilanz / GuV Stuktur mit Taxonomieinformation

8 Pflege der Stammdaten Global Common Data (GCD)

9 Übermittlungsweg zum Finanzamt Der E-Bilanz-Datensatz (entsprechende Steuertaxonomie jeweils bestehend aus einem GCD-Modul und einem GAAP-Modul) ist in das XBRL-Format konvertiert t elektronisch an das Finanzamt zu übertragen. Die FinVerw stellt hierfür keine (kostenlose) Softwarelösung bereit. Die Datenübergabeschnittstelle ERiC (ELSTER Rich Client) ist zwingend zu verwenden. Mit Hilfe des ERiC DTK (ELSTER Rich Client Development Toolkit) als Bestandteil der Übertragungssoftware erfolgen Plausibilisierungen, Verschlüsselungen und Authentifizierungen. Bei fehlerhafter h ft oder unvollständiger Übermittlung des Datensatzes t erfolgt eine technische Zurückweisung durch den ELSTER-Annahmeserver des Finanzamtes mit allen verfahrensrechtlichen Folgen der Nichtabgabe einer Steuererklärung

10 SAP ERP Client für E-Bilanz Exceloberfläche

11 SAP ERP Client für E-Bilanz Kontrollen

12 E-Bilanz Übermittlung an die Finanzverwaltung

13 SAP ERP + SAP ERP Client für E-Bilanz

14 VIELEN DANK Michael Steuck Am Hauptbahnhof Weinheim T +49 (0) Michael.Steuck@freudenberg-it.com