Fragenliste 2. WIRE - Test am 18. Jänner EEB

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Paul Baum
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1 Fragenliste 2. WIRE - Test am 18. Jänner EEB Theorie 1) Erläutere den Begriff der buchhalterischen Abschreibung. Bei welchen Anschaffungen muss sie berücksichtigt werden, bei welchen nicht? Im Unternehmen vorhandenes abnutzbares Anlagenvermögen (Gebäude, Maschinen, Einrichtungen) unterliegen durch den Gebrauch einer Wertminderung. Die Höhe dieser Wertminderung entspricht dem Wert der buchhalterischen Abschreibung. Die Länge der Abschreibung wird vom Finanzministerium festgelegt (Nutzungsdauer). Bei Kosten unter 400,-- Euro wird die Anschaffung auf einmal und sofort abgeschrieben. Grundstücke erfahren keine Abnützung 2) Was ist eine Inventur? Wozu wird sie durchgeführt? Die Inventur ist eine Bestandsaufnahme des Vermögens und der Verbindlichkeiten eines Unternehmens nach Art, Menge und Wert. Jedes Unternehmen muss sie zu Beginn und am Ende der Geschäfttätigkeit sowie einmal jährlich durchführen (Stichtagsinventur oder permanente Inventur möglich). Durchführung dient zur Feststellung eventueller Abweichungen: Mengenmäßige Wertmäßige Uneinbringlichkeit von Lieferforderungen 3) Erläutere in groben Zügen den Ablauf von der Eröffnungsbilanz bis zur Schlussbilanz im Laufe eines Geschäftsjahres (nachfolgende Skizze wird vorgegeben). a.) Übertragen der Anfangsbestände der Eröffnungsbilanz in die Konten der Buchhaltung b.) Laufende Verbuchung der Geschäftsfälle c.) Durchführung der Abschlussarbeiten d.) Saldenbildung e.) Übertragen der Salden der einzelnen Konten in die Bilanz und GuV- Rechnung 2003/04 - JE Seite 1

Die Höhe dieser Wertminderung entspricht dem Wert der buchhalterischen Abschreibung. Die Länge der Abschreibung wird vom Finanzministerium festgelegt (Nutzungsdauer).

2 f.) Gewinnermittlung mittels Bilanz und GuV-Rechnung g.) Gewinnausschüttung 4) Was ist eine Einnahmen-Ausgabenrechnung? Wie wird sie durchgeführt? Wer muss sie durchführen? Unterschied zur doppelten Buchhaltung? Ist eine einfache Einnahmen Ausgabenrechnung, ohne Bilanz oder GuV-Rechnung. Sie ist an keine Formvorschrift gebunden, die Betriebsausgaben müssen gruppenweise zusammengefasst werden. Berechtigt sind: Kleinunternehmer mit Umsatz unter Euro sowie Freiberufler Bei der E-A-Rechnung werden die betrieblichen Ausgaben/Einnamen gewinnwirksam, wenn die tatsächliche Zahlung erfolgt ist. Durchführung: Auflistung Einnahmen UST Netto Auflistung Ausgaben Vorsteuer Netto Gewinn = Einnahmen netto Ausgaben netto 5) Wie hoch sind die Umsatzsteuersätze in Österreich? Wer hat Umsatzsteuer abzuführen? Wer bekommt die bezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer rückerstattet? Normalsteuersatz: 20 % Ermäßigter Steuersatz: 10 % (Speisen, Bücher, Zeitschriften, Personenverkehr) 2003/04 - JE Seite 2

Sie ist an keine Formvorschrift gebunden, die Betriebsausgaben müssen gruppenweise zusammengefasst werden. Berechtigt sind: Kleinunternehmer mit Umsatz unter 400.

3 Steuerfreier Umsatz: 0 % (Grundstückskäufe, Versicherungen, Bankgeschäfte) Ermäßigter Steuersatz: 16 % (Gebiet Jungholz und Mittelberg deutscher UST-Satz) Jeder Unternehmer, der Waren oder Dienstleistungen im Inland verkauft, muss die Umsatzsteuer mit dem Verkaufspreis einheben und an das Finanzamt abführen. Vorsteuerabzug gilt für betriebliche Ausgaben eines Unternehmers, jedoch nicht für private Ausgaben. 6) Erläutere das Prinzip der Einhebung der Umsatzsteuer bei Geschäften im Inland anhand eines Beispiels (Hersteller Handel Konsument). Hersteller sendet Ware und Rechnung mit UST an Händler Händler bezahlt Rechnung mit UST, Hersteller führt UST an FA ab, Händler holt sich Vorsteuer beim FA zurück Händler sendet Ware und Rechnung mit UST an Kunden Kunde zahlt Rechnung mit UST, Händler führt UST ans FA ab 7) Welche Angaben sind auf einer ordnungsgemäßen Rechnung für die Rückerstattung der Vorsteuer durch das Finanzamt erforderlich? Name und Anschrift des Verkäufers Name und Anschrift und des Kunden (bei Rechnung über 150 Euro) Tag der Lieferung Mengen und Bezeichnung der Waren Entgelt (=Nettobetrag) Bruttobetrag Umsatzsteuerbetrag (bei Rechnungen über 150 Euro) Angabe des Steuersatzes 8) Erläutere die Bedeutung der UID-Nummer im Rahmen von Geschäften (Einfuhr bzw. Ausfuhr) mit Unternehmen innerhalb des EU Raums. Jedes Unternehmen in der EU benötigt eine UID-Nummer um sich seinen Geschäftspartner als Unternehmer auszuweisen können. 2003/04 - JE Seite 3

Vorsteuerabzug gilt für betriebliche Ausgaben eines Unternehmers, jedoch nicht für private Ausgaben.

4 Die UID-Nummer muss durch das FA überprüft werden lassen und diese schriftliche Bestätigung muss als Beleg aufbewahrt werden. 9) Welche umsatzsteuerrechtlichen Verpflichtungen haben Unternehmen bei Geschäften (Einfuhr bzw. Ausfuhr) außerhalb der EU? Export: ist UST-frei, aber Nachweis über tatsächliche Ausfuhr erforderlich Import: USt wird an der Grenze eingehoben, kann jedoch vom Unternehmen als Vorsteuer zurück geholt werden (wenn nicht Privatverbrauch). 10) Erläutere den prinzipiellen Unterschied zwischen Einkommenssteuer, Lohnsteuer und Kapitalertragssteuer. Wie erfolgt die Einhebung dieser Steuerarten? Einkommenssteuer: steuerpflichtig ist jedes Einkommen, außer der Lohnsteuer und Kapitalertragssteuer Der Steuersatz steigt mit der Höhe des Einkommens (progressiver Steuersatz) Lohnsteuer: steuerpflichtig sind Löhne bzw. Gehälter von Arbeitnehmer sowie Pensionisten, der Steuersatz ist ebenfalls progressiv. Kapitalertragssteuer: steuerpflichtig sind Zinsen, Dividenden und ausgeschüttete Gewinne von Kapitalsgesellschaften. Der Steuersatz ist einheitlich bei 25 %. Veranlagungszeitraum für die Einkommenssteuer ist ein Kalenderjahr. 11) Erläutere die Einkunftsarten 1 bis 3 nach dem EStG. Wie erfolgt die Ermittlung der Höhe dieser Einkunftsarten? Einkunftsart 1: Einkünfte aus Land- und Fortwirtschaft (Weinbau, Obstbau, Gemüse und Tierzucht) Einkunftsart 2: Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (Ärzte, Zivilingenieure, Berufssportler) Einkunftsart 3: Einkünfte aus Gewerbebetriebe (KG, OHG,OEG ) Ermittlung erfolgt durch: Vereinfachte Gewinnermittlung durch Pauschalierung Gewinnermittlung mittels Einnahmen-Ausgabenrechnung 2003/04 - JE Seite 4

Export: ist UST-frei, aber Nachweis über tatsächliche Ausfuhr erforderlich Import: USt wird an der Grenze eingehoben, kann jedoch vom Unternehmen als Vorsteuer zurück geholt werden (wenn nicht

5 Gewinnermittlung mittels Buchhaltung und Bilanzierung 12) Erläutere die Einkunftsarten 4 bis 7 nach dem EStG. Wie erfolgt die Ermittlung der Höhe dieser Einkunftsarten? Einkunftsart 4: Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit (Lohnsteuer aus Löhne, Gehälter, Pensionen) Einkunftsart 5: Einkünfte aus Kapitalvermögen (Zinsen, Dividenden, Gewinnausschüttungen) Einkunftsart 6: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Wohnugsmieten, Verpachtung einer Landwirtschaft ) Einkunftsart 7: Sonstige Einkünfte (Leibrente, Spekulationsgebühren) Ermittlung erfolgt durch:????????? 13) Erläutere den Begriff Werbungskosten allgemein? Welche Ausgaben können als Werbungskosten bei Einkünften aus nichtselbständiger Tätigkeit berücksichtigt werden (Beispiele). 14) Erläutere die Begriffe Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen. Wie werden diese Beträge bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens berücksichtigt? 15) Wie hoch sind die Einkommenssteuersätze in Österreich? Berechne die zu bezahlende Einkommenssteuer laut Tarif (ohne Absetzbeträge) bei einem zu versteuerenden Einkommen von...euro. Berechne den Durchschnittssteuersatz für dieses Einkommen. Jahreseinkommen Grenzsteuersatz für den Betrag von 0 bis 3640 für die ersten 3.640,- 0 % für den Betrag von bis für die weiteren 3.630,- 21 % für den Betrag von 7270 bis für die weiteren ,- 31 % für den Betrag von ,- bis ,- für die weiteren % für Beträge über ,- für alle weiteren Beträge 50 % 17) Erläutere den Begriff Absetzbeträge. Wie werden diese Absetzbeträge bei der Berechnung der abzuführenden Einkommenssteuer berücksichtigt? 18) Erläutere den Begriff Körperschaftssteuer KÖST? Was wird dabei besteuert? Wie hoch ist der Steuersatz? 2003/04 - JE Seite 5

Einkunftsart 6: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (Wohnugsmieten, Verpachtung einer Landwirtschaft ) Einkunftsart 7: Sonstige Einkünfte (Leibrente, Spekulationsgebühren) Ermittlung erfolgt

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